Криптовалюти та інші віртуальні активи все тісніше проникають у повсякденне життя громадян, впливають на операційну дільність підприємств різного масштабу. Оскільки обіг цифрових активів постійно зростає, правове регулювання криптовалюти в Українібуло лише питанням часу. Віднедавна це питання почали поступово вирішувати шляхом обговорення змін у системі оподаткування, які дозволять прирівняти віртуальні активи до звичайних та запровадити податки на криптовалюту.

Оподаткування криптовалюти це питання актуальне не тільки для України, а й для всього світу. Відповідні установи у багатьох країнах все ще не розробили чіткої системи, тому не дивно що й в Україні перший законопроєкт “Про віртуальні” активи у Верховній Раді зареєстрували тільки в червні 2020-го. Після першого прийняття у парламенті, законопроєкт довелося доопрацьовувати, тож підпис Президента під ним з’явився аж 15 березня 2022-го року.

Тим не менше, факт підписання прийнятого у парламенті закону та його оприлюднення не надав цьому закону чинності, оскільки він прив’язаний до нового законопроєкту про “Внесення змін до Податкового кодексу України”, над яким працювала Нацкомісія з цінних паперів та фондового ринку.

Раніше повідомлялося, що новий законопроєкт про оподаткування, прийняття якого має змінити за собою регулювання криптовалют в Україні, буде подано влітку 2023-го року, але на сайті парламенту його опублікували тільки 8 листопада. За попередніми оцінками Нацкомісії, його мали би ухвалити наприкінці 2023-го, в такому разі він набув би чинності вже цього року.

Отже, якщо вас цікавлять податки на ринок криптовалют в Україні, варто слідкувати за законотворчим процесом. Все це займе у вас немало часу, тому пропонуємо у цій короткій статті розглянути поточні напрацювання, які в майбутньому, імовірно, визначать податок на криптовалюту в Україні.

Правове регулювання обігу та оподаткування криптовалюти в Україні

З усього вищесказаного випливає, що на сьогоднішній день ні законопроєкт про криптовалюту, ні законопроєкт про нову систему оподаткування із урахуванням декларування криптовалюти та інших віртуальних активів ще не набули чинності. 

Що це означає та як ринок криптовалют в Україні повинен на це регулювати? 

Якщо коротко, то відсутність окремої регуляції стосовно віртуальних активів означає, що вони нічим не відрізняються від решти активів. Отже, оподаткування повинно проходити за наявними нормами.

Безкоштовний Майнінг BTC

Існуючі норми оподаткування криптовалют

Чому існуючі норми оподаткування криптовалют залишаються такими ж, як і норми оподаткування решти активів? Річ у тому, що на сьогоднішній день криптовалюта в Україні немає чітко визначеного статусу як платіжного засобу. 

Однак, це не означає, що використання цифрових активів є нелегальним, але разом з тим без визначеного статусу засобу платежу не можна визначити й норми оподаткування. Цей статус повинно визначати вже прийняте криптовалютне законодавство України, яке ще не набуло чинності.

Відповідно до такого статусу, чинні норми залишаються стандартними — фізичні особи зобов’язані декларувати дохід із криптовалютних операцій, обміну, продажу та купівлі, так само як вони роблять це з іншими фінансовими активами, і сплачувати 18% ПДФО і 1,5% військового збору. Юридичні особи сплачують податок на прибуток та ПДВ.

Тут важливо зазначити, що фізичні особи підприємці не можуть сплачувати дохід, отриманий із криптовалютних операцій, за єдиним податком. Тут поки що і полягає ключова різниця між віртуальними і традиційними активами, адже торгівля віртуальними активами поки що не включена у перелік активностей, за якими дозволяється спрощена система оподаткування.

Концепція оподаткування. Як її бачить Комісія?

Попри те, що закон про криптовалюти ще не набув чинного статусу, та ще немає остаточної ясності стосовно того, як будуть оподатковуватися доходи з віртуальних активів, Нацкомісія вже розробила свою концепцію. Ця концепція набуде чинності разом із прийняття закону про нову систему оподаткування. Про що йдеться?

1. Юридичні особи, які працюють за загальною системою оподаткування, та будуть отримувати прибуток з продажу віртуальних активів, будуть повинні сплачувати податок у розмірі 5% від доходу. Важливо зауважити, що не буде різниці між тим юридичними особами, які заробляли напряму з продажу та тими, яким прибуток приносить посередницька діяльність.
2. Фізичні особи та фізичні особи підприємці на загальній системі оподаткування, повинні будуть відображати свої доходи з віртуальних активів у річній податковій декларації та сплачувати при цьому 5% ПДФО та 1,5% військового збору.
3. Фізичним особам підприємцям можна буде перейти на єдиний податок у разі, якщо вони отримають відповідний дозвіл на ведення діяльності, пов’язаної із криптовалютними операціями.

Підсумовуючи, Україна стає ще на кілька кроків ближчою до впровадження практик оподаткування криптовалюти та визначення статусу віртуальних активів.

Почати торгівлю